注重基本理論、基本知識、基本技能的闡述與訓練。

探討熱點難點問題，兼顧了各層次讀者的學習需要。

體系新、可操作性強。

前 言

隨著我國經濟發展進入新常態，財政、金融工作也發生了較大的變化，目前正處于財政、金融理論和實踐發展非常迅速的時期，為了滿足廣大財稅金融干部及大專院校學生學習的需要，我們結合當前的經濟形勢，借鑒國內外最新的財政金融科研成果，編寫了《財政與金融》一書。本書系統地介紹了我國當前財政金融改革與實踐的最新成果，吸收和借鑒了西方財政金融的理論，注重基本理論、基本知識、基本技能的闡述與訓練，對一些當前的財政金融熱點、難點問題進行了有益的探討，兼顧了各層次讀者的學習需要。

本書具有體系新、可操作性強的特點，既可作為經濟類專業、工商管理類專業以及公共管理類專業的核心課程教材，也可供廣大財政、稅務、金融工作人員學習參考使用，還可供想學習財政金融基本知識的廣大讀者閱讀。希望大家結合我國財政與金融領域的改革實踐來學習，只有及時關注和了解財政金融改革發展的動向，學會用已學知識去分析所看到的財政金融現象，才能提高分析和解決問題的能力。

本書共21章，由華北水利水電大學張國興教授、平頂山學院張振江教授擔任主編，負責擬綱、修改和總纂；由華北水利水電大學張麗華、王希勝、陳卓、孫偉若共同編寫。具體分工如下：張國興編寫第1、2、8、10、11、13、14、15、16章，張振江編寫第17、18章，張麗華編寫第9、12、21章，王希勝編寫第5、6章，陳卓編寫第3、4、7章，孫偉若編寫第19、20章。為充實教材內容，本書借鑒了國內外許多專家學者的理論、方法、學術觀點和研究成果等，在此不一一注明出處，謹向他們表示誠摯的謝意。

本書的寫作得到了中國水利水電出版社的大力支持，在此表示感謝。同時，還要感謝在撰寫本書過程中給予我們幫助的所有人。

本書在編寫過程中，力求做到理論聯系實際，反映我國財政金融實踐的最新進展。但鑒于編者水平所限，難免存在疏漏和不妥之處，敬請同行和廣大讀者予以指正，以便修改。

編 者

2022年6月

前言

第1章　財政導論 1
1.1　財政概述 1
1.1.1　財政現象和財政問題 1
1.1.2　財政的含義 1
1.1.3　財政的起源與發展 3
1.1.4　財政屬性 5
1.2　公共財政理論 6
1.2.1　社會公共需要 6
1.2.2　公共物品 7
1.2.3　市場失靈 7
1.2.4　財政的必要性 8
1.2.5　公共財政 9
1.2.6　公共財政論的基本觀點 10
1.3　財政的職能 12
1.3.1　財政職能的一般表述 12
1.3.2　資源配置職能 12
1.3.3　公平分配職能 13
1.3.4　經濟穩定和增長職能 14
第2章　財政支出 16
2.1　財政支出的分類 16
2.1.1　財政支出的含義 16
2.1.2　財政支出的分類及其內容 16
2.2　財政支出的原則 18
2.2.1　量入為出、收支結合原則 18
2.2.2　統籌兼顧、優化支出結構原則 19
2.2.3　厲行節約、講求效益原則 20
2.3　財政支出的規模 21
2.3.1　財政支出規模及其衡量指標 21
2.3.2　財政支出規模的變化趨勢 22
2.3.3　財政支出規模不斷增長的理論 23
2.3.4　影響財政支出規模的因素 26
2.4　財政支出效益 28
2.4.1　財政支出效益概念 28
2.4.2　財政支出效益的內涵 29
2.4.3　財政支出效益分析 29
第3章　購買性支出 34
3.1　購買性支出概述 34
3.1.1　購買性支出的性質 34
3.1.2　購買性支出在國民經濟中的作用 34
3.2　財政投資性支出 35
3.2.1　財政投資性支出概述 35
3.2.2　基礎產業的財政投資 37
3.2.3　財政支農投資 44
3.2.4　保障性住房財政支出 48
3.3　社會消費性支出 50
3.3.1　社會消費性支出概述 50
3.3.2　行政管理支出 50
3.3.3　國防支出 51
3.3.4　教育支出 53
3.3.5　科學技術支出 55
3.3.6　其他支出 57
第4章　轉移性支出 58
4.1　財政補貼 58
4.1.1　財政補貼的含義及特征 58
4.1.2　財政補貼的經濟效應 58
4.1.3　財政補貼的主要內容 59
4.1.4　我國的財政補貼概況 60
4.2　社會保障支出 64
4.2.1　社會保障的功能與政府責任 64
4.2.2　社會保障制度的產生 65
4.2.3　現代社會保障制度的建立及主要
模式 66
4.2.4　社會保障的內容 66
4.2.5　我國財政社會保障支出分析 71
4.3　稅式支出 73
4.3.1　稅式支出的概念 73
4.3.2　稅式支出的主要形式 73
4.3.3　稅式支出的經濟效應 75
第5章　財政收入 76
5.1　財政收入的概述 76
5.1.1　財政收入的意義 76
5.1.2　財政收入的形式 76
5.1.3　財政收入的分類 77
5.1.4　財政收入的原則 77
5.2　財政收入的結構分析 78
5.2.1　財政收入的社會產品價值構成 78
5.2.2　財政收入的產業構成 79
5.2.3　財政收入的所有制構成 80
5.2.4　財政收入的地區構成 80
5.3　財政收入規模分析 81
5.3.1　財政收入規模的衡量 81
5.3.2　影響財政收入規模的因素 81
第6章　稅收原理與稅收制度 84
6.1　稅收原理 84
6.1.1　稅收的概念及術語 84
6.1.2　稅收的分類 87
6.1.3　稅負的轉嫁與歸宿 88
6.1.4　稅收的公平與效率 90
6.2　稅收制度 91
6.2.1　稅收制度的組成和發展 91
6.2.2　商品（貨物）和勞務稅類 93
6.2.3　所得稅類 100
6.2.4　財產和行為稅類 105
6.2.5　資源稅和環境保護稅類 109
6.2.6　特定目的稅類 115
第7章　國際稅收 120
7.1　國際稅收概述 120
7.1.1　國際稅收的含義 120
7.1.2　國際稅收的本質 120
7.1.3　國際稅收與相關稅收范疇的關系 121
7.1.4　國際稅收問題的產生 121
7.2　國際重復征稅及其減除方法 122
7.2.1　國際重復征稅的含義 122
7.2.2　避免國際重復征稅的一般方式 123
7.2.3　避免重復征稅的基本方法 124
7.3　國際避稅與反避稅 125
7.3.1　國際避稅的概念 125
7.3.2　國際避稅的成因 125
7.3.3　國際避稅的主要手段 126
7.3.4　國際避稅的危害 127
7.3.5　反國際避稅的措施 127
7.4　國際稅收協定 128
7.4.1　國際稅收協定及其分類 128
7.4.2　國際稅收協定的作用 129
7.4.3　國際稅收協定的基本內容 129
7.4.4　國際稅收協定的簽訂 130
第8章　公債 132
8.1　公債概述 132
8.1.1　公債及其由來 132
8.1.2　公債的分類 134
8.1.3　公債的功能 136
8.1.4　公債的負擔 137
8.2　公債制度 138
8.2.1　公債的發行 138
8.2.2　公債的償還 142
8.2.3　我國公債制度的發展歷程 143
8.3　公債的經濟效應 144
8.3.1　公債無害論與公債有害論的爭論 144
8.3.2　李嘉圖等價定理 145
8.3.3　公債的經濟效應分析 146
第9章　政府與國有企業間的財政關系 148
9.1　政府投資概述 148
9.1.1　政府投資的概念 148
9.1.2　政府投資的原則 148
9.1.3　政府投資的職能 148
9.1.4　政府投資的范圍 149
9.2　國有資產管理 150
9.2.1　國有資產的概念 150
9.2.2　國有資產分類 150
9.2.3　國有資產管理的內容 151
9.2.4　國有資產產權界定 152
9.3　國有企業分配制度 153
9.3.1　國有資產經營收益的含義 153
9.3.2　國有資產收益的概念 153
9.3.3　國有資產收益的管理 153
第10章　政府預算 156
10.1　政府預算概述 156
10.1.1　政府預算的含義 156
10.1.2　政府預算的分類 157
10.1.3　政府預算的體系 158
10.1.4　政府預算的原則 159
10.2　國家預算法 160
10.2.1　國家預算法的含義 160
10.2.2　國家預算法的指導思想 161
10.2.3　國家預算法的內容 161
10.2.4　我國《預算法》的修改 164
10.3　政府預算的編制、執行和決算 165
10.3.1　政府預算的編制 165
10.3.2　政府預算的審查和批準 166
10.3.3　政府預算的執行 167
10.3.4　政府決算 169
第11章　政府間財政關系 170
11.1　政府財政管理體制概述 170
11.1.1　財政管理體制的概念及構成 170
11.1.2　財政管理體制的實質及意義 170
11.1.3　財政管理體制的基本原則 171
11.1.4　財政管理體制的內容 172
11.1.5　財政分權的優勢與不足 175
11.2　我國預算管理體制 176
11.2.1　預算管理體制的概念及實質 176
11.2.2　預算管理體制的沿革 177
11.2.3　預算管理體制的類型 178
11.2.4　預算管理體制類型的制約因素 180
11.2.5　預算管理體制的收支劃分形式 180
11.3　我國分稅制 183
11.3.1　分稅制的理論基礎 183
11.3.2　我國分稅制的指導思想 185
11.3.3　我國實行分稅分級財政管理
體制的根本原因 185
11.3.4　分稅制改革的主要內容 186
11.3.5　分稅制的運行分析 187
11.3.6　進一步完善分稅制的思路 187
第12章　金融總論 189
12.1　概述 189
12.1.1　生活中的貨幣現象 189
12.1.2　貨幣流通 190
12.2　貨幣制度 196
12.2.1　貨幣的起源 196
12.2.2　貨幣的本質和職能 199
12.2.3　貨幣制度的構成 201
12.2.4　人民幣制度 203
12.3　信用 204
12.3.1　信用的基本問題 204
12.3.2　現代信用的形式 206
12.4　利息與利息率 208
12.4.1　利息 208
12.4.2　利息率 208
12.4.3　利息率的決定 209
第13章　金融機構體系 211
13.1　金融體系的概述 211
13.1.1　金融體系的構成 211
13.1.2　西方國家金融體系的構成 212
13.2　我國的金融體系 214
13.2.1　中國人民銀行 215
13.2.2　政策性銀行 216
13.2.3　商業銀行 217
13.2.4　非銀行金融機構 219
13.2.5　保險公司及外資金融機構 221
13.2.6　網絡銀行 221
第14章　中央銀行 223
14.1　概述 223
14.1.1　中央銀行的產生及類型 223
14.1.2　中央銀行的性質和職能 224
14.2　中央銀行的監管 226
14.2.1　中央銀行體制下的支付
清算制度 226
14.2.2　中央銀行體制下的貨幣
創造過程 227
14.2.3　中央銀行的金融監管 229
第15章　商業銀行業務 231
15.1　商業銀行的概述 231
15.1.1　商業銀行的類型 231
15.1.2　商業銀行的組織 233
15.1.3　中國商業銀行的類型與組織 235
15.2　商業銀行的負債業務 235
15.2.1　負債業務 235
15.2.2　其他負債業務 237
15.3　商業銀行的資產業務 237
15.3.1　資產業務 237
15.3.2　我國的銀行貸款 239
15.3.3　證券投資 240
15.3.4　租賃業務 240
15.4　中間業務和表外業務 240
15.4.1　中間業務 240
15.4.2　表外業務 243
15.5　金融創新 245
15.5.1　金融創新的必要性 245
15.5.2　金融創新的種類 245
15.6　經營原則與管理 246
15.6.1　經營原則 246
15.6.2　商業銀行的管理 247
第16章　金融市場 250
16.1　概述 250
16.1.1　金融市場的構成 250
16.1.2　金融市場的基本要素 250
16.1.3　金融市場的類型 251
16.2　金融工具及其衍生工具 252
16.2.1　金融工具 252
16.2.2　金融衍生工具 256
16.3　證券市場 259
16.3.1　初級市場與二級市場 259
16.3.2　新證券的發行 260
16.3.3　證券交易所和店頭交易 260
16.3.4　證券交易方式 261
16.3.5　證券的價格 262
16.4　黃金市場 263
16.4.1　黃金市場的歷史發展 263
16.4.2　黃金市場的金融功能 264
16.4.3　我國的黃金流通體制改革 264
第17章　國際金融 265
17.1　國際收支 265
17.1.1　國際收支概念及構成項目 265
17.1.2　國際收支的調節 268
17.2　匯率 269
17.2.1　外匯 269
17.2.2　外匯市場 273
17.3　國際金融體系 275
17.3.1　國際貨幣體系 275
17.3.2　國際金融組織 276
17.3.3　國際信用 279
17.3.4　金融的國際化 282
第18章　貨幣供求與貨幣均衡 283
18.1　貨幣供給 283
18.1.1　貨幣供給的口徑 283
18.1.2　貨幣供給的控制 286
18.2　貨幣的需求 289
18.2.1　馬克思的貨幣需求理論 289
18.2.2　貨幣需求 289
18.2.3　貨幣供求的均衡 293
第19章　通貨膨脹 300
19.1　通貨膨脹概述 300
19.1.1　通貨膨脹的定義 300
19.1.2　通貨膨脹的度量 300
19.1.3　通貨膨脹的原因分析 301
19.1.4　通貨膨脹與經濟增長 305
19.2　通貨膨脹的對策 305
19.2.1　傳統的政策調節手段 305
19.2.2　其他對策 306
19.2.3　我國的通貨膨脹對策 306
19.2.4　通貨緊縮 306
第20章　財政政策與貨幣政策 309
20.1　財政政策 309
20.1.1　財政政策的概念 309
20.1.2　財政政策的功能 309
20.1.3　財政政策的類型 310
20.1.4　財政政策的構成要素 310
20.1.5　財政政策效應 313
20.2　貨幣政策 313
20.2.1　貨幣政策的概念 313
20.2.2　我國貨幣政策目標的選擇 314
20.2.3　通貨膨脹目標制 314
20.2.4　貨幣政策工具 314
20.2.5　貨幣政策效應 316
20.3　財政政策與貨幣政策的配合 318
20.3.1　財政政策與貨幣政策配合的
必要性 318
20.3.2　不同的政策組合 319
第21章　互聯網金融與財稅 321
21.1　相關技術介紹 321
21.1.1　網絡安全技術研究 321
21.1.2　Eclipse簡介 323
21.1.3　B/S體系結構介紹 323
21.1.4　SQL Server 2016簡介 324
21.2　互聯網金融 325
21.2.1　互聯網金融的發展歷程 325
21.2.2　互聯網金融的主要模式 328
21.2.3　互聯網金融面臨的風險 329
21.2.4　互聯網金融風險防范對策 331
21.2.5　互聯網金融發展趨勢 334
21.3　“互聯網+”財政 334
21.3.1　“互聯網+”財政的體現 334
21.3.2　“互聯網+”財政的實施 336
21.4　“互聯網+”稅務 337
21.4.1　“互聯網+”稅務的含義 337
21.4.2　互聯網辦稅服務廳總體需求 338
21.4.3　“互聯網+”稅務優化建議 340
參考文獻 343

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5. 土木工程材料檢測實訓 [洪曉江 達則曉麗 錢波]
6. 科技信息檢索與論文寫作實用教程 [李振華]
7. 傳統山水畫論解讀與實踐 [陳鈉 著]
8. Python數據庫編程 [主編 殷樹友 邢 翀]
9. 計算機基礎實訓指導 [主編 袁春萍 朱妮]
10. 嵌入式人工智能技術應用（數字教材） [主編 胡娜 楊國勇 晏廷榮]
11. Vienna整流器技術 [桂存兵 著]
12. 變頻器與伺服應用 [陳剛 葉云飛]
13. 物聯網工程設計與實踐 [湯琳 李敏]
14. 爐邊夜話——深入淺出話AI [汪建　著]
15. 電商運營與管理 [鐘肖英 陳瀟]
16. Java面向對象程序設計 [主編 姜春磊 陳虹潔]
17. 信息技術基礎（Windows 10+WPS Office）（微課版） [主編　石利平　田輝平　謝盛嘉]
18. 人工智能應用 [主編　陳　萍　劉培培　陳孟軍]
19. 大學生職業發展與就業指導 [主編　劉志堅]
20. 高級辦公應用項目教程 [主編 屈晶 趙成麗]
21. 微信小程序開發項目實戰（微課版） [主編 黃龍泉 郭峰 朱倩]
22. 企業檔案工作實戰寶典百問百答 [華俊 盧秀英 邵甜甜 著]
23. 計算機網絡原理及應用 [主編 唐繼勇 葉坤 孫夢娜]
24. 大學生創業基礎 [主編 王麗莉 王 楊]
25. 船舶輔機 [主編 王連海 于洋 姜淑翠]
26. 大學生就業指導 [主編 王麗莉 董宴廷]
27. 系統架構設計師章節習題與考點特訓 [主編 薛大龍 鄒月平]
28. 高校學生工作探索與實踐 [郭亮 著]
29. 大學生情商管理 [方雄 著]
30. 2023年長沙市會展業發展報告 [主編 周棟良]