隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的逐步深入，我國(guó)的中小企業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，日益成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最有活力的生力軍和新的增長(zhǎng)點(diǎn)，為創(chuàng)造稅收、增加就業(yè)、拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了巨大的貢獻(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)的中小企業(yè)已近1000萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99％，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占總額的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。由此可見(jiàn)，中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。

然而，盡管我國(guó)的中小企業(yè)已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是其生存和發(fā)展也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一方面，中小企業(yè)普遍存在融資困難、資金嚴(yán)重不足的狀況。另一方面，很多中小企業(yè)基礎(chǔ)管理工作薄弱，會(huì)計(jì)記錄混亂；企業(yè)的業(yè)主和管理人員缺乏必要的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面的基礎(chǔ)知識(shí)，甚至看不懂企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表；企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)缺少計(jì)劃性，導(dǎo)致現(xiàn)金收支失衡；投資活動(dòng)也帶有較大的盲目性，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，企業(yè)有限的資金不能得到合理的使用。此外，中小企業(yè)的現(xiàn)金流量往往具有較大的不確定性，邊際利潤(rùn)率較低，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。因而，中小企業(yè)往往壽命較短，自然淘汰率較高，這是一種不容忽視的現(xiàn)實(shí)情況。北美全部的小企業(yè)中有80%在最初的5年內(nèi)會(huì)破產(chǎn)倒閉，幸存下來(lái)的企業(yè)中又有80%會(huì)在下一個(gè)5年內(nèi)倒閉。我國(guó)的中小企業(yè)大多數(shù)是民營(yíng)企業(yè)，而我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的平均壽命僅有2.9年。造成這種狀況的主要原因是很多中小企業(yè)忽視了對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并缺少充分有效的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

《財(cái)務(wù)傻瓜書(shū)：輕松把握中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)》一書(shū)，是為中小企業(yè)的業(yè)主和管理人員精心設(shè)計(jì)的一本介紹財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)的入門(mén)讀物。本書(shū)作者是加拿大的一位具有豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的特許會(huì)計(jì)師和注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師。她以通俗易懂的語(yǔ)言，結(jié)合實(shí)例深入淺出地介紹了可以在中小企業(yè)實(shí)際應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理基本理論和方法。全書(shū)的內(nèi)容分為17章，主要介紹了怎樣閱讀與分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、為未來(lái)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)制定計(jì)劃、正確理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期、有效地管理短期現(xiàn)金流量、做好長(zhǎng)期投資決策、合理地籌措資金并有效地管理負(fù)債、評(píng)估并跟蹤控制經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)等有關(guān)內(nèi)容。本書(shū)特別強(qiáng)調(diào)中小企業(yè)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃以及在此基礎(chǔ)之上實(shí)施財(cái)務(wù)控制的重要性，并以兩艘揚(yáng)帆遠(yuǎn)航的輪船作比喻，說(shuō)明企業(yè)事先制定計(jì)劃的重要意義。本書(shū)還以一家典型的小企業(yè)為背景，在各章中設(shè)計(jì)了一系列生動(dòng)活潑的小案例，其內(nèi)容涉及了中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中很可能遇到的各種問(wèn)題，從而有助于讀者輕松地掌握本書(shū)所介紹的專業(yè)知識(shí)。本書(shū)的最后還給出了月度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的模板，可供中小企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中很方便地使用。

本書(shū)具有簡(jiǎn)明易懂、方便實(shí)用的特點(diǎn)，特別適合中小企業(yè)的業(yè)主和管理人員學(xué)習(xí)，也可供希望掌握財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)的其他相關(guān)人員使用。通過(guò)學(xué)習(xí)本書(shū)的內(nèi)容，讀者可以透徹地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析的基本理論和方法。運(yùn)用本書(shū)所介紹的理論和方法，中小企業(yè)的業(yè)主和管理人員可以更加有效地管理好自己的企業(yè)，使企業(yè)不僅盈利豐厚，而且確保其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢，現(xiàn)金流量充沛，增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在此基礎(chǔ)之上，讀者對(duì)于如何精通企業(yè)的聚財(cái)之道、生財(cái)之道和用財(cái)之道會(huì)有更深刻的理解。相信讀者閱讀本書(shū)以后一定會(huì)受益匪淺。

韓良智

北京科技大學(xué)管理學(xué)院

2006年1月3日

譯者序
導(dǎo) 論 1
怎樣使用本書(shū) 2
設(shè)立企業(yè)的目的是什么 3
第1章 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表 6
資產(chǎn)負(fù)債表 6
損益表 9
現(xiàn)金流量表 10
第2章 基本預(yù)算 12
月度預(yù)算報(bào)告 13
預(yù)算中的數(shù)字來(lái)自哪里 14
第3章 變動(dòng)成本與固定成本的差別 17
固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用 18
為什么成本習(xí)性對(duì)企業(yè)很重要 19
第4章 為了樂(lè)趣和利潤(rùn)進(jìn)行比率分析 23
基本的比率及其含義 24
你的企業(yè)應(yīng)跟蹤計(jì)算哪些指標(biāo) 31
當(dāng)指標(biāo)惡化時(shí)怎么辦 32
第5章 理解經(jīng)營(yíng)周期 35
經(jīng)營(yíng)周期 36
現(xiàn)金流量報(bào)告 38
第6章 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)：企業(yè)成功的關(guān)鍵因素 43
怎樣確定企業(yè)的CSFs 44
怎樣衡量企業(yè)的CSFs 45
當(dāng)企業(yè)的KPIs下滑時(shí)發(fā)生了什么 46
第7章 深刻理解企業(yè)存貨 49
存貨的種類 50
存貨成本 52
存貨管理方法 54
第8章 應(yīng)收賬款：即將流入企業(yè)的資金 58
銷售周期 59
制定企業(yè)的信用政策 60
保理應(yīng)收賬款 64
委托收款代理機(jī)構(gòu) 64
監(jiān)控企業(yè)的應(yīng)收賬款 65
第9章 應(yīng)付賬款：即將流出企業(yè)的資金 68
向供應(yīng)商籌資 68
記錄到期日 70
處理延期付款 70
第10章 購(gòu)買(mǎi)新資產(chǎn)：這些錢(qián)花得值嗎 73
預(yù)計(jì)收益 74
貼現(xiàn)現(xiàn)金流 75
回收期 78
與基準(zhǔn)值比較 79
資源的稀缺性 79
第11章 財(cái)務(wù)報(bào)表上沒(méi)有反映的六大風(fēng)險(xiǎn) 82
六大風(fēng)險(xiǎn) 83
風(fēng)險(xiǎn)管理 87
第12章 中小企業(yè)主的雙重身份 90
企業(yè)的經(jīng)理 91
企業(yè)的投資者 93
第13章 讓你的企業(yè)實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng) 96
企業(yè)增長(zhǎng)的三種方式 97
杠桿作用 98
吸引新客戶 99
向現(xiàn)有客戶出售更多產(chǎn)品 100
更頻繁地向客戶出售產(chǎn)品 101
記錄企業(yè)的增長(zhǎng) 101
第14章 如何融資 103
借入資金 104
了解你打算貸款的銀行 105
貸款申請(qǐng) 105
銀行所關(guān)心和需要的信息 106
其他融資渠道 107
你的信用評(píng)分 107
第15章 管理負(fù)債 110
債務(wù)的本息 111
怎樣計(jì)算債務(wù)成本 114
杠桿作用的風(fēng)險(xiǎn) 117
“債務(wù)減肥”計(jì)劃 118
第16章 員工薪酬 122
雇員對(duì)你企業(yè)的價(jià)值 123
雇員對(duì)其他企業(yè)的價(jià)值 124
雇員福利和保險(xiǎn) 125
帶薪休假 125
基于績(jī)效的薪酬：按價(jià)值支付 125
績(jī)效評(píng)估過(guò)程 126
監(jiān)控雇員的業(yè)績(jī) 127
第17章 將全部信息綜合在一起：計(jì)劃周期 133
計(jì)劃周期 133
制定計(jì)劃 135
實(shí)施控制 135
關(guān)注增長(zhǎng) 137
進(jìn)行微調(diào) 137
制定計(jì)劃 138
附錄一 月度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃 139
附錄二 詞匯表 142

1. 零基礎(chǔ)玩轉(zhuǎn)國(guó)產(chǎn)大模型DeepSeek [徐永冰 張帥 編著]
2. 網(wǎng)絡(luò)工程師5天修煉（適配第6版考綱） [主編　朱小平 施游]
3. 信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理師考試32小時(shí)通關(guān)（適用第4版考綱） [薛大龍]
4. 信息系統(tǒng)管理工程師考試32小時(shí)通關(guān)（適配第2版考綱） [薛大龍　劉偉]
5. 土木工程材料檢測(cè)實(shí)訓(xùn) [洪曉江 達(dá)則曉麗 錢(qián)波]
6. 科技信息檢索與論文寫(xiě)作實(shí)用教程 [李振華]
7. 傳統(tǒng)山水畫(huà)論解讀與實(shí)踐 [陳鈉 著]
8. Python數(shù)據(jù)庫(kù)編程 [主編 殷樹(shù)友 邢 翀]
9. 計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) [主編 袁春萍 朱妮]
10. 嵌入式人工智能技術(shù)應(yīng)用（數(shù)字教材） [主編 胡娜 楊國(guó)勇 晏廷榮]
11. Vienna整流器技術(shù) [桂存兵 著]
12. 變頻器與伺服應(yīng)用 [陳剛 葉云飛]
13. 物聯(lián)網(wǎng)工程設(shè)計(jì)與實(shí)踐 [湯琳 李敏]
14. 爐邊夜話——深入淺出話AI [汪建　著]
15. 電商運(yùn)營(yíng)與管理 [鐘肖英 陳瀟]
16. Java面向?qū)ο蟪绦蛟O(shè)計(jì) [主編 姜春磊 陳虹潔]
17. 信息技術(shù)基礎(chǔ)（Windows 10+WPS Office）（微課版） [主編　石利平　田輝平　謝盛嘉]
18. 人工智能應(yīng)用 [主編　陳　萍　劉培培　陳孟軍]
19. 大學(xué)生職業(yè)發(fā)展與就業(yè)指導(dǎo) [主編　劉志堅(jiān)]
20. 高級(jí)辦公應(yīng)用項(xiàng)目教程 [主編 屈晶 趙成麗]
21. 微信小程序開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)（微課版） [主編 黃龍泉 郭峰 朱倩]
22. 企業(yè)檔案工作實(shí)戰(zhàn)寶典百問(wèn)百答 [華俊 盧秀英 邵甜甜 著]
23. 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)原理及應(yīng)用 [主編 唐繼勇 葉坤 孫夢(mèng)娜]
24. 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ) [主編 王麗莉 王 楊]
25. 船舶輔機(jī) [主編 王連海 于洋 姜淑翠]
26. 大學(xué)生就業(yè)指導(dǎo) [主編 王麗莉 董宴廷]
27. 系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)師章節(jié)習(xí)題與考點(diǎn)特訓(xùn) [主編 薛大龍 鄒月平]
28. 高校學(xué)生工作探索與實(shí)踐 [郭亮 著]
29. 大學(xué)生情商管理 [方雄 著]
30. 2023年長(zhǎng)沙市會(huì)展業(yè)發(fā)展報(bào)告 [主編 周棟良]