隨著我國社會主義市場經濟建設的逐步深入，我國的中小企業得到了蓬勃發展，日益成為國民經濟中最有活力的生力軍和新的增長點，為創造稅收、增加就業、拉動國民經濟增長做出了巨大的貢獻。據統計，目前我國的中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，中小企業的工業總產值和實現利稅分別占總額的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會。由此可見，中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對我國的經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。

然而，盡管我國的中小企業已經取得了長足的進步，但是其生存和發展也面臨著嚴峻的挑戰。一方面，中小企業普遍存在融資困難、資金嚴重不足的狀況。另一方面，很多中小企業基礎管理工作薄弱，會計記錄混亂；企業的業主和管理人員缺乏必要的財務與會計方面的基礎知識，甚至看不懂企業的會計報表；企業的財務活動缺少計劃性，導致現金收支失衡；投資活動也帶有較大的盲目性，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，企業有限的資金不能得到合理的使用。此外，中小企業的現金流量往往具有較大的不確定性，邊際利潤率較低，抵御市場風險的能力較差。因而，中小企業往往壽命較短，自然淘汰率較高，這是一種不容忽視的現實情況。北美全部的小企業中有80%在最初的5年內會破產倒閉，幸存下來的企業中又有80%會在下一個5年內倒閉。我國的中小企業大多數是民營企業，而我國民營企業的平均壽命僅有2.9年。造成這種狀況的主要原因是很多中小企業忽視了對經營狀況的分析，并缺少充分有效的財務計劃。

《財務傻瓜書：輕松把握中小企業財務數據》一書，是為中小企業的業主和管理人員精心設計的一本介紹財務管理基礎知識的入門讀物。本書作者是加拿大的一位具有豐富從業經驗的特許會計師和注冊管理會計師。她以通俗易懂的語言，結合實例深入淺出地介紹了可以在中小企業實際應用的財務管理基本理論和方法。全書的內容分為17章，主要介紹了怎樣閱讀與分析企業的財務報表、為未來的財務業績制定計劃、正確理解企業的經營周期、有效地管理短期現金流量、做好長期投資決策、合理地籌措資金并有效地管理負債、評估并跟蹤控制經營業績、使企業實現可持續增長等有關內容。本書特別強調中小企業制定財務計劃以及在此基礎之上實施財務控制的重要性，并以兩艘揚帆遠航的輪船作比喻，說明企業事先制定計劃的重要意義。本書還以一家典型的小企業為背景，在各章中設計了一系列生動活潑的小案例，其內容涉及了中小企業在實際經營活動中很可能遇到的各種問題，從而有助于讀者輕松地掌握本書所介紹的專業知識。本書的最后還給出了月度經營管理計劃的模板，可供中小企業在實際財務管理工作中很方便地使用。

本書具有簡明易懂、方便實用的特點，特別適合中小企業的業主和管理人員學習，也可供希望掌握財會基礎知識的其他相關人員使用。通過學習本書的內容，讀者可以透徹地理解企業的財務數據，掌握對企業進行財務預測、決策、計劃、控制和分析的基本理論和方法。運用本書所介紹的理論和方法，中小企業的業主和管理人員可以更加有效地管理好自己的企業，使企業不僅盈利豐厚，而且確保其現金流轉順暢，現金流量充沛，增強抵御市場風險的能力。在此基礎之上，讀者對于如何精通企業的聚財之道、生財之道和用財之道會有更深刻的理解。相信讀者閱讀本書以后一定會受益匪淺。

韓良智

北京科技大學管理學院

2006年1月3日

譯者序
導 論 1
怎樣使用本書 2
設立企業的目的是什么 3
第1章 資產負債表、損益表和現金流量表 6
資產負債表 6
損益表 9
現金流量表 10
第2章 基本預算 12
月度預算報告 13
預算中的數字來自哪里 14
第3章 變動成本與固定成本的差別 17
固定費用與變動費用 18
為什么成本習性對企業很重要 19
第4章 為了樂趣和利潤進行比率分析 23
基本的比率及其含義 24
你的企業應跟蹤計算哪些指標 31
當指標惡化時怎么辦 32
第5章 理解經營周期 35
經營周期 36
現金流量報告 38
第6章 關鍵業績指標：企業成功的關鍵因素 43
怎樣確定企業的CSFs 44
怎樣衡量企業的CSFs 45
當企業的KPIs下滑時發生了什么 46
第7章 深刻理解企業存貨 49
存貨的種類 50
存貨成本 52
存貨管理方法 54
第8章 應收賬款：即將流入企業的資金 58
銷售周期 59
制定企業的信用政策 60
保理應收賬款 64
委托收款代理機構 64
監控企業的應收賬款 65
第9章 應付賬款：即將流出企業的資金 68
向供應商籌資 68
記錄到期日 70
處理延期付款 70
第10章 購買新資產：這些錢花得值嗎 73
預計收益 74
貼現現金流 75
回收期 78
與基準值比較 79
資源的稀缺性 79
第11章 財務報表上沒有反映的六大風險 82
六大風險 83
風險管理 87
第12章 中小企業主的雙重身份 90
企業的經理 91
企業的投資者 93
第13章 讓你的企業實現增長 96
企業增長的三種方式 97
杠桿作用 98
吸引新客戶 99
向現有客戶出售更多產品 100
更頻繁地向客戶出售產品 101
記錄企業的增長 101
第14章 如何融資 103
借入資金 104
了解你打算貸款的銀行 105
貸款申請 105
銀行所關心和需要的信息 106
其他融資渠道 107
你的信用評分 107
第15章 管理負債 110
債務的本息 111
怎樣計算債務成本 114
杠桿作用的風險 117
“債務減肥”計劃 118
第16章 員工薪酬 122
雇員對你企業的價值 123
雇員對其他企業的價值 124
雇員福利和保險 125
帶薪休假 125
基于績效的薪酬：按價值支付 125
績效評估過程 126
監控雇員的業績 127
第17章 將全部信息綜合在一起：計劃周期 133
計劃周期 133
制定計劃 135
實施控制 135
關注增長 137
進行微調 137
制定計劃 138
附錄一 月度經營管理計劃 139
附錄二 詞匯表 142

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